Мультиплікативні ефекти в системі адміністрування податків суб’єктів агробізнесу

Abstract

UK: Метою статті є формування методичного та практичного підходів до оцінки фіскальних ефектів системи адміністрування податків суб’єктів агробізнесу. Розкрито методику оцінки фіскальних ефектів системи адміністрування податків суб’єктів агробізнесу України. Визначено основні складові системи адміністрування податків суб’єктів агробізнесу. Імплементовано методи оцінки фіскальних ознак системи адміністрування податків суб’єктів агробізнесу, які передбачають їх оптимізацію через підвищення бюджетоутворюючих та соціально-економічних ефектів, покращують можливості боржників здійснювати самостійне погашення податкового боргу й безперешкодно управляти своїм майном. Використано оптимізаційну модель адміністрування податкових ризиків, що дозволяє визначити прояви боргу на ефективність розвитку суб’єктів агробізнесу. Запропоновано податкові механізми державного фінансового регулювання галузей аграрного сектора економіки, які на засадах фіскальних ефектів системи адміністрування створюють середовище активізації діяльності та вплив на розвиток суб’єктів агробізнесу. Доведено тісноту зв’язку між впливом податкових інструментів та важелів державного фінансового регулювання галузей аграрного сектора економіки на ознаки ефективності розвитку суб’єктів агробізнесу України. Виявлено, що з урахуванням ефекту податкового мультиплікатора суттєвий загальний вплив має рівень наданих податкових пільг суб’єктам агробізнесу за галузями аграрного сектора економіки відповідно до виокремлених результативних ознак – рентабельність та індекс ВВП. RU: Целью статьи является формирование методического и практического подходов к оценке фискальных эффектов системы администрирования налогов субъектов агробизнеса. Раскрыта методика оценки фискальных эффектов системы администрирования налогов субъектов агробизнеса Украины. Определены основные составляющие системы администрирования налогов субъектов агробизнеса. Имплементировано методы оценки фискальных признаков системы администрирования налогов субъектов агробизнеса, которые предусматривают их оптимизацию через повышение бюджетоформирующих и социально-экономических эффектов, улучшают возможности должников осуществлять самостоятельное погашение налогового долга и беспрепятственно управлять своим имуществом. Использовано оптимизационную модель администрирования налоговых рисков, которая позволяет определить проявления долга на эффективность развития субъектов агробизнеса. Предложено налоговые механизмы государственного финансового регулирования отраслей аграрного сектора экономики, которые на основе фискальных эффектов системы администрирования создают среду активизации деятельности и влияют на развитие субъектов агробизнеса. Доказано тесноту связи между воздействием налоговых инструментов и рычагов государственного финансового регулирования отраслей аграрного сектора экономики на признаки эффективности развития субъектов агробизнеса Украины. Выявлено, что с учетом эффекта налогового мультипликатора существенное влияние оказывает уровень предоставленных налоговых льгот субъектам агробизнеса по отраслям аграрного сектора экономики с выделенными результативными признаками – рентабельность и индекс ВВП. EN: The article forms methodological and practical approaches to the assessment of fiscal effects of the system of tax administering of agricultural business entities. The procedure has been explored for assessing fiscal effects of the system of administering taxes of agricultural business entities of Ukraine. Major constituents of the system of administering taxes of the agricultural business entities have been defined. The methods of assessing fiscal characteristics of administering taxes for agricultural business entities that provide for their optimization through increased budgetforming, social, and economic effects improve the debtor’s capabilities of repaying their tax debt through their individual efforts and managing their property without any restriction. The optimization model of administering tax risks has been used, which makes it possible to detect the indications of debt for the efficient development of the entities of agricultural business. Tools of taxation have been proposed for the state fiscal regulation of the agricultural industry that create the environment of intensified activities on the basis of fiscal effects of the administering system and influence the development of the entities of agricultural business. It has been proved that there is a strong connection between the influence of taxation instruments and instruments of state fiscal control of agricultural industries on the indications of efficient development of the entities of agricultural business. It is found that with due account for the effect of tax multiplier the scope of the tax reliefs granted to the entities of agricultural business across the industries of the agricultural sector according to the singled out effective indications - profitability and GDP index - is of essential significance in general.