Окремі аспекти щодо податкового навантаження

Abstract

UK: Метою статті є дослідження теоретичних і методичних аспектів визначення податкового навантаження, аналіз впливу податкового навантаження на діяльність суб’єктів господарювання, формування перспектив оптимізації податкового навантаження з урахуванням міжнародного досвіду. Проведене дослідження показало, що податкове навантаження є важливим показником, який виражає орієнтири держави на проведення соціально-економічної політики. Розглядається і порівнюється рівень податкового навантаження в Україні і в зарубіжних країнах. Хоча цей показник більший в зарубіжних країнах, але в нашій державі перерозподіл доходів бюджету на душу населення набагато нижчий. На конкретному підприємстві розглядається методика розрахунку податкового навантаження з використанням системи електронного адміністрування ПДВ і за допомогою формули, яка розглядається в науковій і практичній літературі. Значення майже не відрізняються. Помірне зниження і рівномірність розподілу податкового навантаження між платниками залежно від майнового стану і виду діяльності приведе до оптимізації податкового навантаження. RU: Целью статьи является исследование теоретических и методических аспектов определения налоговой нагрузки, анализ влияния налоговой нагрузки на деятельность субъектов хозяйствования, формирование перспектив оптимизации налоговой нагрузки с учетом международного опыта. Проведенное исследование показало, что налоговая нагрузка является важным показателем, который выражает ориентиры государства на проведение социально-экономической политики. Рассматривается и сравнивается уровень налоговой нагрузки в Украине и в зарубежных странах. Хотя этот показатель больше в зарубежных странах, но в нашем государстве перераспределение доходов бюджета на душу населения гораздо ниже. На конкретном предприятии рассматривается методика расчета налоговой нагрузки с использованием системы электронного администрирования НДС и с помощью формулы, которая рассматривается в научной и практической литературе. Значения почти не отличаются. Умеренное снижение и равномерность распределения налоговой нагрузки между плательщиками в зависимости от имущественного состояния и вида деятельности приведет к оптимизации налоговой нагрузки. EN: The purpose of the article is to study theoretical and methodological aspects of determining the tax burden, analysis of the impact of tax burden on the activities of economic entities, the formation of prospects for optimizing tax burden in the light of international experience. The conducted research showed that tax burden is an important indicator, which expresses the state's guidelines for conducting socio-economic policy. In scientific and practical literature, the tax burden at the macro level is considered as the amount of revenues to different levels of the budget, as a percentage of the volume of the entity's activity. At the micro level, the tax burden on enterprise activities can be defined as the amount of tax payments as a percentage of the amount of profits received. In international practice, taxes paid by enterprises are subject to mandatory deductions for social insurance. The State is always interested in increasing the tax burden, because it brings to it additional revenues. Enterprises, by contrast, are interested in reducing it. Therefore, it is necessary to establish the optimal tax burden, in which taxpayers are relatively painless for their capital to agree to pay the established taxes, obtaining decent public services for this. The level of tax burden in Ukraine and in foreign countries is being considered and compared. Although this indicator is larger in foreign countries, but in our country, the reallocation of budget revenues per capita is much lower. The article examines the methodology for calculating the tax burden on a particular business using the system of electronic administration of VAT and using the formula that is considered in most scientific and practical literature. The values are almost the same. The business entity has the opportunity to independently calculate the tax burden on its activities and, on the basis of this, make a decision. In order to reduce the tax burden on business entities it is necessary: to reduce tax rates on certain types of taxes, to expand their tax base. It is proposed to review the rates of personal income tax and property taxes. They should be progressive like in foreign countries. The moderate decrease and the uniform distribution of tax burden between taxpayers depending on the property status and type of activity leads to optimziation of tax burden.